所得税の計算方法(サラリーマン1人暮らし)

所得税の計算方法が気になったので調べてみました。

経緯

ふるさと納税するために、控除額の上限を調べました。
シミュレーションサイトを使ってみましたが、
結果が少しずつ異なるので、
自分で計算することにしました。
ふるさと納税の過去記事はこちら↓

また、年収に対してどのくらいの税金を
払う必要があるのか知りたいので、
所得税や住民税の計算方法を調べました。

税金については基本的に会社が計算し、
源泉徴収票で知らせてくれることではありますが、
気になったので勉強してみます。

今回は所得税について計算します。
(ふるさと納税の控除額上限は、後日別記事に載せます。)

1人暮らしのサラリーマン(配偶者・扶養家族無し)
給与所得のみ
年収: 約290万円
社会保険料: 約37万円

私の状況です。
人によって家族構成・年収等が変わりますが、
適応できる控除や税率が変わります。
ご注意ください。

税金の計算に慣れていないので、
今回は株式投資などの利益は考慮せず、
給与所得のみで計算します。

年収は過去の給与明細の額を足したものです。
12月分がまだ出ていないので予想額になります。

後日、源泉徴収票と比較して、
大体同じだったらよいということにします。

所得税の計算をしていきます。
尚、執筆時点(2021年12月)での計算になります。
今後、計算方法が変わるかもしれません、ご了承ください。

給与収入は源泉徴収票の「支払金額」の部分です。

今はまだ私の手元に源泉徴収票が無いので、
給与明細の給与の支払額を合計します。
同様に社会保険料も求めます。

予想ですが今年は↓の様になりそうです。

給与収入(支払金額): \2,900,000
社会保険料: \370,000

収入から給与所得控除額を引いた額を求めます。
計算方法は国税庁のページに載っています。(令和2年分以降)
収入額によって計算方法が変わるので注意してください。

私の場合、\1,800,000～\3,599,999なので、

途中計算の一部をAとして
A = 支払金額 ÷ 4 (千円未満の端数切捨て) = \725,000
給与所得控除後の金額 = A × 2.8 – \80,000 = \1,950,000

適応される所得控除を合計します。
控除の一覧は国税庁のページをご確認ください。

私の場合、このようになります。

基礎控除: \480,000
社会保険料控除: \370,000
所得控除の額の合計額: \850,000

「給与所得控除後の金額」から「所得控除の額の合計額」を引いて
課税所得金額を求めます。

課税所得金額 = \1,950,000 – \850,000 = \1,100,000

所得税は基準所得税額と復興特別所得税額を合計した額になります。
所得税の税率は国税庁のページをご確認ください。(平成27年分以降)

基準所得税額は課税所得金額に税率をかけた額、
復興特別所得税は基準所得税額の2.1%、
これらを合わせた額が所得税(源泉徴収税額)となります。

私の場合、\1,000～\1,949,000までなので

基準所得税額: \1,100,000 × 0.05 = \55,000
復興特別所得税: \55,000 × 0.021 (1円未満切り捨て) = \1,155
所得税(源泉徴収税額) = \55,000 + \1,155 = \56,100

この金額が12ヵ月で分割され、給与から引かれます。

過去の私のデータで検証したところ、
源泉徴収票とも一致していることが確認できました。